В билете может указываться НДС 20% уже сейчас, если услуга будет оказана в 2019 году
Работа белорусской организации на объекте в РФ образует постоянное представительство
Минфин рассмотрел вопрос о налогообложение Читать далее Работа белорусской организации на объекте в РФ образует постоянное представительство
Налог на прибыль
Когда можно и когда нельзя учесть в расходах налоги, уплаченные за границей
В подпункте 1 пункта 1 статьи 264 НК в качестве учитываемых расходов указаны налоги и сборы, начисленные в порядке, установленном законодательством РФ, указал Минфин.
Вместе с тем, перечень прочих расходов, связанных с производством и реализацией, является открытым. Так, на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК можно учесть и не названные нигде расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
Нормы НК при этом не содержат прямого указания на то, что налоги и сборы, уплаченные на территории иностранного государства, не принимаются в качестве расходов. Так что иностранные налоги могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК, считает Минфин.
При этом налоги, по которым НК напрямую предусматривает порядок устранения двойного налогообложения путем зачета налога, уплаченного на территории иностранного государства (например, статьи 311 и 386.1 НК), при уплате соответствующего налога в РФ, учету в составе расходов не подлежат (письмо от 07.09.18 № 03-03-06/1/64126).
Источник: Audit-it.ru
ФНС не хочет начислять налог на все поступления на банковские карты физлиц
В письме от 27.06.18 № ММВ-17-2/162 ФНС напомнила, что пункт 1.1 статьи 86 НК, который обязывает банки сообщать налоговым органам об открытии/закрытии счетов физлиц, действует с 1 сентября 2016 года. Те же формулировки, но в другом пункте статьи 86 НК действуют с 1 июля 2014 года.
Никаких изменений в статью 86 НК, вступающих в силу с 1 июля 2018 года, не вносилось. ФНС не располагает информацией о законодательных инициативах по расширению полномочий налоговых органов – предоставлению им права контролировать все поступления на банковские счета любого физлица.
Согласно действующему с 1 июля 2014 года порядку запросить информацию о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении денег по счетам, вкладам физлиц, а с 1 июня 2018 года – также по счетам в драгметаллах налоговые органы могут только при проведении налоговых проверок в отношении этих лиц или истребования у них документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК. При этом такие сведения налоговые органы могут запросить при согласии руководителя УФНС или ФНС.
Все поступления на счета или банковские карты физлиц не могут однозначно расцениваться как доход и, соответственно, облагаться НДФЛ.
Таким образом, информация о начислении налоговыми органами налогов и штрафов за все поступления на счета и банковские карты граждан, а также о внесении изменений в законодательство о налогах и сборах не соответствует действительности.
Источник:Audit-it.ru
ФНС рассказала о порядке оплаты задолженности по налогам через интернет
В письме от 09.06.2018 г. № ГД-3-19/3834@ ФНС рассказала о порядке оплаты задолженности по налогам через интернет, например. через единый портал госуслуг (www.gosuslugi.ru). На портале отображается информация о налоговой задолженности физлиц по состоянию на конкретную дату. Ошибок в его работе не выявлено, сообщила ФНС, а сам портал находится в ведении Минкомсвязи.
В случае несвоевременной уплаты налога на сумму недоимки начисляются пени. Их размер для физлиц, включая ИП, исчисляется исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.
Для оплаты начислений рекомендуется пользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС. Данный сервис позволит получать налоговые уведомления в электронном виде и совершать оплату конкретных начислений в установленный срок. Кроме того, пользователи ЛК ФЛ могут без посещения налогового органа урегулировать вопросы по возврату/зачету имеющейся переплаты, уточнять свои налоговые обязательства и актуальность сведений об объектах налогообложения, а также представлять в налоговый орган декларацию 3-НФДЛ и оплачивать начисления online.
Пользователи портала госуслуг, получившие реквизиты доступа (код подтверждения личности) заказным письмом по почте, не могут подключиться к ЛК ФЛ с помощью учетной записи портала. Также физлица не могут получить регистрационную карту с логином и паролем для доступа к ЛК ФЛ по электронной почте без личного визита в ИФНС. Такие ограничения введены в целях обеспечения защиты данных от несанкционированного доступа.
На сайте ФНС также размещен сервис «Заплати налоги», который позволяет формировать платежные документы на отдельные налоги физлиц до получения налогового уведомления (да наступления срока уплаты) или формировать платежки на уплату известной налогоплательщику суммы задолженности, в том числе по индексу платежного документа. Сформированные документы можно распечатывать для оплаты в любой кредитной организации или использовать для безналичной оплаты с помощью онлайн-сервисов банков, заключивших соглашение с ФНС.
Источник: Audit-it.ru
Особенности применения ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт
В соответствии с Федеральным законом №290-ФЗ, предусмотрен поэтапный переход на применение контрольно-кассовой техники, которая передает информацию о расчетах, осуществленных с использование наличных денежных средств и электронных средств платежа, через оператора фискальных данных в адрес налоговых органов в электронном виде.
Согласно п.7 ст.7 Федерального закона №290-ФЗ индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками и применяющие патентную систему налогообложения в соответствии с положениями Налогового Кодекса РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ до 01.07. 2018 в том случае, если по требованию покупателя или клиента будет выдан документ (товарный чек, квитанция или иной документ), подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар, работу или услугу в соответствии с Федеральным законом №54-ФЗ.
В случае если индивидуальный предприниматель применяет патентную систему, осуществляет розничную торговлю и не имеет работников, с которыми заключен трудовой договор,п.7.1 ст.7 Федерального закона №290-ФЗ предусмотрено право не применять ККТ до 01.07.2019.
В том случае, если индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения, осуществляет розничную торговлю и имеет работников, в обязательном порядке необходимо использование ККТ с 01.07.2018.
Территориальные налоговые органы проводят семинары, открытые классы, встречи, выступления с налогоплательщиками, на которых можно получить информацию о новом порядке применения ККТ, в том числе информацию о праве на уменьшение расходов на приобретение контрольно-кассовой техники из суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН.
Источник: nalog.ru
С 5 февраля Росфинмониторинг будет запрашивать данные о бенефициарных владельцах
Приказом от 13.11.2017 N 373 Росфинмониторинг утвердил образец запроса в адрес юрлица о его бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению сведений в отношении них, на бумажном носителе. Документ начнет действовать с 5 февраля.
Напомним, 21 декабря 2016 года вступил в силу федеральный закон от 23.06.2016 N 215-ФЗ, которым внесены изменения в антиотмывочный закон (115-ФЗ) и КоАП. Первый дополнен статьей 6.1, устанавливающей обязанность юрлиц иметь и раскрывать по запросам уполномоченных органов информацию о своих бенефициарных владельцах или сведения о мерах, принятых для получения такой информации, в КоАП введена ответственность за неисполнение новой обязанности. Летом этого года правительство утвердило первый подзаконный акт – правила представления юрлицами информации по запросам уполномоченных органов (Росфинмониторинга и ФНС). Однако пока не было самой формы запроса, в этой части новые нормы не работали.
О разработке проекта формы неоднократно заявляла также ФНС.
Источник: Audit-it.ru
Вычет НДС не положен по товарам, купленным в розницу без счета-фактуры
В письме от 12.01.18 № 03-07-09/634 Минфин напомнил, что вычеты НДС производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров в РФ, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами.
Кроме того, предусмотрены особенности вычета НДС, уплаченного налогоплательщиком непосредственно в бюджет, а также сумм налога, уплаченных сотрудниками организации в составе командировочных и представительских расходов.
Вычет сумм НДС в отношении товаров, приобретенных в розничной торговле, без наличия счетов-фактур НК не предусмотрен.
Источник: Audit-it.ru
ВС не против учета в расходах безнадежной дебиторки за давно истекшие периоды
В 2012 году компания учла в расходах дебиторскую задолженность по ряду контрагентов, срок исковой давности по которой истек в 2009-2011 годах. По результатам выездной проверки ИФНС указала на неправомерность учета этой задолженности в 2012 году, доначислила налог на прибыль, пени и штраф.
Суд первой инстанции (дело № А41-17865/2016) отменил решение инспекции, указав, что факт несвоевременного списания безнадежной задолженности в более позднем периоде не свидетельствует о наличии недоимки. В силу пункта 1 статьи 54 НК налогоплательщик вправе исправить ошибку, допущенную им в пользу бюджета, в периоде ее выявления.
Апелляция и окружной суд отменили решение суда, оставив в силе решение налоговой. Согласно статьям 252, 265, 266 НК именно истечение срока исковой давности является основанием для списания дебиторки в расходы. При этом метод начисления предусматривает учет расходов в том периоде, к которому они относятся, поэтому налогоплательщик обязан учесть суммы обязательств дебиторов в расходах в год истечения срока исковой давности.
Однако судебная коллегия по экономическим спорам ВС с этим не согласилась и оставила в силе решение суда первой инстанции, разъяснив, что согласно пункту 1 статьи 54 НК налогоплательщик вправе исправить ошибку в периоде ее обнаружения, если она привела к излишней уплате налога.
Апелляция и окружной суд не учли, что предметом выездной проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. Соответствие расходов по списанию просроченной дебиторской задолженности требованиям главы 25 НК инспекцией не оспаривается. Списание безнадежной задолженности является способом корректировки доходов, ранее отраженных, но фактически не полученных налогоплательщиком.
В определении ВС (305-КГ17-14988 от 19.01.2018) указано: «ошибка в налоговом учете, выразившаяся в несвоевременном отнесении безнадежной к взысканию задолженности в состав расходов, могла быть исправлена в том числе путем отражения рассматриваемых расходов в регистрах налогового учета в налоговом периоде 2012 года, что фактически было сделано налогоплательщиком».
Источник: Audit-it.ru
